川普赢得大选，美国税务政策会有哪些新变化？

11月5日，美国总统大选正式开票，选情异常激烈，投票率创下新高。最终，共和党候选人唐纳德·川普（Donald Trump）以明显优势击败民主党副总统卡玛拉·哈里斯（Kamala Harris），成功赢得大选，重返白宫。这使他成为美国历史上首位在非连续任期内赢得两届总统的候选人。

川普在任期间在各领域的主要政策方向

1.税收政策：以2017年《减税与就业法案》为核心，大幅削减企业税率，以鼓励国内投资和经济增长；个人所得税也有所减少，并简化了税制。

2.移民政策：加强边境安全，严格控制非法移民，包括修建边境墙和推行“留在墨西哥”政策；收紧合法移民政策，试图将更多移民名额向高技能领域倾斜。

3.住房政策：放宽对首次购房者的支持，扩大部分联邦土地的开发权限，对首次购房进行支持以支持住房自有率，促进住房自有。

4.医疗政策：实施医保改革和控制药物价格，通过将关键药物生产“回归美国”来缓解药物短缺。

整体而言，特朗普的政策倾向于促进经济增长、强化国家安全和保护国内产业，优先考虑美国经济和产业利益。

川普在任期间主要税务政策

以及对美国税务体系的潜在影响

2017年《减税与就业法》

川普税改的核心内容

《减税与就业法》（Tax Cuts and Jobs Act of 2017, TCJA）是川普和共和党取得的首次重大立法胜利，也是自1986年以来美国最重要的税改立法。这项税改普遍降低了企业、个人和家庭的税负。税改能在一定程度上促进美国经济增长和就业，同时也将带来经济不平等和债务增长，并产生显著政治影响。税改将提升美国企业的国际竞争力，并给他国带来资本外流和减税压力。《减税与就业法案》核心内容包括以下几点：

个人税务方面

1.边际税率降低：个人所得税的最高税率从39%降至37%。

2.标准扣除额翻倍：单身纳税人的标准扣除额从6,350美元提高到12,000美元，已婚共同申报者的标准扣除额从12,700美元提高到24,000美元。

3.儿童税收抵免增加：儿童税收抵免从1,000美元增加到2,000美元。川普的竞选搭档、参议员万斯则表示，他希望将抵免额提高到每个孩子5000元。

4.替代性最低税（AMT）调整：提高了适用替代性最低税的门槛，使得更多纳税人免于缴纳该税。

5.遗产税：遗产税免税额翻倍，从549万美元提高到1,118万美元（2024年个人免税额为1,361万美元，夫妻免税额为2,722万美元）。

企业税务方面

1.企业所得税率降低：企业最高所得税率从35%降至21%。

2.小企业税收优惠：为合伙企业、有限责任公司（LLC）和S公司等通过性实体(Pass-through Entities)提供20%的扣除额。Section 199A - Qualified Business Income Deduction

3.全球无形低税收入（GILTI）：GILTI税是2017年《税法减免及就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act，TCJA）的一部分，由川普政府签署成为法律。跨国企业在海外赚取的全球无形低税收入的最低有效税率设置为10.5%。

4.资本投资费用化：允许企业立即将新购置的设备和其他资本支出的成本全部扣除，而不是逐年折旧。

5.税基侵蚀与反滥用税（BEAT）：针对跨国公司内部交易设立的税收，防止企业通过将利润转移到低税率国家来减少美国税基。

川普税改措施的延续与未来展望

川普政府计划将税改延长至2035年，而这一目标的实现将取决于国会的通过。由于共和党掌控参议院，川普可能在部分税改议题上获得支持；众议院的最终控制权尚未完全明确，但共和党人已经对凭借新的参议院多数席位和当选总统唐纳德-川普（Donald Trump）实现执政三连冠感到乐观。如果参众两院最终都由共和党控制，川普的税改延长计划将更有可能顺利推进。