善用退休储蓄帐户 ZT

http://www.cchc.org/money/tax/tax11.htm

报税前还可以省税的方法已经不多，最容易做的，可能只有利用退休储蓄帐户一途。


「传统退休帐户」
受雇的纳税人，只要有工作收入（不包括失业金和退休金），每一个人都可存放最
高三千元到「传统个人退休帐户(Traditional IRA)」；五十岁或以上，则可加存五
百元。夫妇即使只有一位赚取收入，只要收入超过六千元，即两人都可存款到退休
帐户。

「传统退休帐户」的最大好处，是存入金额可能可从收入中扣除，帮助减低税金。
没有参加雇主提供的退休计划（例如401-K计划之类），则不论收入，都可将存入金
额用作扣税。

参加雇主退休计划者，扣税便可能有限制，主要看该家庭总收入。单身者只要去年
总收入不超过五万元，已婚共同报税者只要收入不超过七万元，便可全部或部分扣
税。即使不可扣税，也可存款到「传统退休帐户」，只不过存款得不到扣税好处，
但帐户内产生的收入仍然可以延税。

ROTH退休帐户
另一种个人退休帐户，称为ROTH IRA，特点是存放时不能作用扣税，但只要符合规
定，将来本利完全免税，更不需在七十岁半后规定要作提取。只要家庭总收入不超
过十一万元（单身）或十六万元（已婚共同报税），不论是否参加雇主退休计划，
都可存款入ROTH IRA。对四十岁以下和收入超过「传统退休帐户」规定的纳税人，
ROTH IRA往往为较佳选择。

已婚分开报税者，只要收入超过一万元，即不可以利用以上两种退休帐户（除非配
偶全年分居）。

退休储蓄抵税

除了利用「传统退休帐户」减低收入和税金外，总收入在五万元或以下的已婚共同
报税家庭，或总收入不超过二万五千元之单身纳税人，每个人的退休储蓄（包括任
何IRA帐户和401-K帐户），还可享有「退休储蓄抵税额(Tax Credit)」，金额为二
千元的百分之十至五十，视收入而定，这对符合资格的家庭，是双重税务优惠。

请注意，计算总收入是按扣除「传统退休帐户」储蓄金额后为准，所以即使总收入
为五万六千元，只要有资格存放六千元到可扣税的「传统退休帐户」，便可将总收
入减为五万元，并得到四百元抵税额。（详情亦可查阅本刊二○○三年四月号「作
个聪明的理财者·五十」之文）

自雇者储蓄计划

有自雇收入的读者，除可利用上述退休帐户外，还可选择SEP IRA 计划，每年将净
「自雇收入」最高百分之二十或不超过四万元作延税储蓄。SEP IRA的好处还包括手
续简单，没有每年要填交的报表。

另外一种工具，名为KEOGH，手续比较复杂。近期有一种新工具，称为SOLO 401-K
计划，适用于没有雇员的自雇人士，最高储蓄金额亦可高达四万元。未建立退休储
蓄计划的自雇人士，应该与会计师商议，比较哪一种工具较适合。SEP IRA可以在递
交报税表前设立，所以还可以为去年减税。

自雇者储蓄计划

一般银行或投资经纪行，都可为您开设退休储蓄帐户。开设帐户后，自己还要决定
帐户内的储蓄如何投资，除了在银行定期存款之外，还可投资股票、债券或共同基
金。四月十五日前，仍可为二○○三年存放「传统退休帐户」或ROTH IRA 帐户