上周文章说，既使是转移资产给小孩也有一年一万四的限制，但也有例外，那就是你给小孩付学费和医疗费不受年度赠与豁免的约束。具体作法是你直接开支票给学校或医院，而不要开支票给小孩。有人说我若给小孩现金，IRS就查不出来，但一旦你小孩把现金存入银行，超过一万美元就必须申报，如果你小孩经常大量往银行存现金又没有合法、合理的解释，弄不好还会惹来逃税和洗钱的官司，得不偿失。
第二，利用年度赠与豁免开设529账户。你可以一次扔进去5年的限额，即最多14万（每年2万8），当然你一次放进去5年的限额，日后5年你就不能再放钱。你也可以一年、一年放。放进529的钱必须专款专用，用于小孩日后上大学或读研究生，其增值部分不用交资本增值税。但如果这笔钱日后挪作它用，则会有资本增值税，外加10%的罚款。529账户在申请奖助学金时也有负面影响，但因为它算作父母的资产，其不利影响小于监护人账户。
第三，购买人寿保险。一种做法是做父母的给自己买保险，把子女列为保险的受益人，或是给小孩买保险，日后再把保险的所有人改为小孩自己。先说给自己买保险。如果你小孩未成年，或是房贷未付清，买保险是给家庭一个保障，这是必须的。如果子女已成年，你们自己的退休计划也做的很好，给自己买保险的主要目的可能就是让留给子女的资产最大化。如果你什么也不做，留给子女的资产假设是100万，其中有50万是流动资产，如银行存款、股票或共同基金。如果你用50万流动资产的一部分假设30万来买人寿保险，对一个50岁的人来讲，这30万可能能买到100万或180万人寿保险（取决于你年龄、性别和健康状况），人过世后2-3周保险公司就会赔钱，而且没有税。我想象不出来还有什么别的投资有这种既没有税又有保证的回报。当然，如果你善于投资，30万在20-30年内涨到100万是有可能的但不是保证的，弄得不好还可能赔钱。就算你30万涨到100万，这70万gain还要交税。而且，万一你不幸没有再活20-30年，你的“100万”就是无法实现的梦想。
除了给自己买人寿保险，你也可以考虑给小孩买人寿保险。一来小孩的保险便宜，可能不需要体检。二来，给小孩买的永久性的保险，如whole life 或universal life还有现金值。刚开始现现金值很少，但日积月累，十几、二十年后现金值可以累积到很可观的程度。日后你小孩可以用这笔现金值做他/她买房的首付，或是作他/她的小孩的大学教育基金。你小孩的保险在你小孩未成年前由你控制，长大后你可以把这个保险转给小孩，由他/她控制。
如果你不想人寿保险理赔纳入你的遗产，你可以设立一个不可撤销的人寿保险信托（ILIT）作自己保险的所有人和受益人。你百年后，这笔理赔进入这个信托账户，你的子女作为信托的受益人从这个账户拿钱。设立信托拥有保险的好处是这笔保险理赔不算你的遗产因而没有一次税，第二，该信托具有官司和离婚保障的功能。日后你子女若离婚，离婚配偶不可以从这个信托中分钱；你子女若吃上官司，别人也无法染指这个信托中的财产。如果你的保险额很大（几百万美元以上），或是你本身的财产已经超过了遗产免税额，就一定要设立保险信托。如果你想规范受益人拿钱的方式，不希望子女拿到巨额理赔后胡乱花费的话，你也最好设立信托。在信托文件中，你可以写明收益人拿钱的方式或是花钱的规则，比如，只可以用于教育、医疗或是意外开销，不能用于赌博、吸毒等等。有了这些规则，就可以在一定程度上防止子女有钱就变坏。信托必须有trustee，由trustee来负责信托的执行。如果是不可撤销的信托，父母本人不可以作trustee，最好指定你信任的人做trustee，或是找某个银行作trustee.
什么样的人最适合通过购买人寿保险来给子女转移资产呢？首先是那些资产超过免税额、日后很可能会有遗产税的人士；其次是有些剩余的钱，自己花不完，想利用杠杆原理把遗产放到的人；还有就是目前财产很多是不动产，想给子女留下一些现金的人士。
9/3/2014
