联邦遗产免税额现在是534万（2014年），夫妻俩加在一起就有1068万，绝大部分老中和老美一样都没有遗产税的烦恼。但是住在新泽西的居民（resident）过世后却要交州一级的遗产税，而且门槛很低。此外，新州还是全美唯一的既要交转让继承税（transfer inheritance tax）又要交遗产税（estate tax）的两个州之一（另一个州是马里兰州）。一般人对联邦的遗产税都有些了解，但对州一级的遗产税却知之甚少。很多客户常常问起这些问题，本人因而做了不少研究，现介绍如下。需要申明的是，本人不是税法律师，写作此文并非要提供法律咨询，而只是介绍一些information，供大家参考。
先说转让继承税（transfer inheritance tax）: 法律上的新州居民（resident）大体上是指设籍新泽西，在新州有住处，平时交新州州税的人士。适用于转让继承税的财产包括死者在新州的不动产以及在本州和外州的一切动产包括银行账户、股票、共同基金、退休计划等等。新泽西的转让继承税很复杂，依收到财产的人与死者的关系而分为A 、B、C、D、E五档，后来去掉了B，现在只剩下ACDE四种。第一种叫Class A, 主要指死者的直系亲属，包括配偶（包括同性婚姻配偶）、子女、孙子女和合法领养的子女、父母、祖父母等。A类继承人不论从死者那继承了多少财产都不需要交继承税，但可能要交遗产税。第二类是Class C, 包括死者的兄弟姐妹、死者小孩的配偶等。C类继承人拿到的财产少于2万5不用交继承税，多于2万5的起征转让税，最少11%，最多16%。E类继承者主要是给慈善和非盈利机构的捐赠，包括图书馆、学校、医院、教会以及新泽西州政府。这种捐赠不需要交任何转让继承税。除了A、C、E以外的转让都归入D类，D类受赠人从死者收到的财物少于500元不需要交税，500美元到70万美元要交15%的转让继承税，70万元以上的税率则为16%。
下面我们就举几个关于转让继承税的说明。张先生捐了10万美元给他的大学母校，剩下180万由3个子女平方, 每人60万。学校属于D类继承人（法人），完全不用交继承税，3个子女属于A类继承人，所以也没有继承税的问题。李先生高龄90过世，没有子女，死后给了2万美元给他的朋友John，500万美元的房地产遗产给2个侄女平分。按新州继承法， John算D类受益人，收到的2万元要交15%也就是3千美元的继承税，而李先生的2个侄女也算D类受益人，每人收到的250万赠与前70万要交15%也就是$105,000的继承税，后180万要交16%也就是$288,000的继承税，合计每个侄女要交新泽西州政府$393,000的继承税，两个人加起来要交近80万，新州政府成为大赢家。
人过世后八个月受益人就要向州财政厅申报和缴纳转让继承税，州政府要的是cash，不收房地产。除了给直系亲属、慈善机构、州政府的赠与不用交转让继承税外，人寿保险受益人收到的死亡理赔也不用交继承税。
11/8/2014
