利用私人基金 W-2人士的一个省税策略(ZT)

利用私人基金 为W-2人士省税

与自雇和公司老板不同，W-2人士在税收上的优惠可谓少得可怜。 除了 个人豁免额， 房贷利息，401K或传统IRA这几项大的优惠政策外，其他的省税途径几乎没有。

如果正好碰上公司的Option到期必须售出公司股票的话， 这个问题更加突出。因为除了要交正常的所得税外， 还要交所谓的“啊妈的”(AMT).

两年前几位朋友正好有这个问题， 两口子收入本来就高， 加上公司被收购。 看着白花花的银子高兴了一阵子， 税收的问题让他们烦恼不已。

经过一番比较好， 我建议他们设立私人基金会。 省下他们一大笔税款。
什么人能成立私人基金？

一提到基金会， 一般人认为只有比尔盖茨这样的首富才有资格。其实， 任何人只要有能力都可以。当然，有一利必有一蔽， 你要权衡行事。

私人基金会是实际就是个人设立的慈善机构。 基金会官员的服务可以由基金会支付。
技术上， 税法把私人基金定义为 IRC Section 501(c)(3)免所得税的慈善机构。
捐赠私人基金如何省税？

* 现金捐赠最多可抵掉捐赠人AGI的30%

* 增值财产最多可抵掉AGI的20%

* 合格增值股票可完全抵掉股票公平市值

。。。等等

私人基金如何支付开销？

首先， 每年最低必须付出基金总额的5%. 必须符合基金会的宗旨。

其次， 哪些是合理开销？

基金会的合理开销包括：工资， 房租， 旅行费以及其他维持基金会之合理及必须费用，如， 基金会运营所需的地产。

这一部分基金会可以在会计的指导下灵活发挥。 比如一个朋友加入了全国地理协会，每年都参与全国地理协会组织的世界各地旅行， 所有费用均从基金会支出； 还有一例：夫妇两人每年回国，成立基金会后，加入了某个救助失学儿童基金会， 因此每年回国的费用可合理从基金会付出， 当然他们也捐赠给这些学校基金会。 除此之外， 你可把你的住所的一间房出租给基金会，基金会可按比例支付房贷，地产税，水电，维修等费用。

捐赠人退休后， 可全职为基金会服务，从基金会领取工资。从这个意义上讲， 基金会又何尝不是另类的401K?

基金会投资所得只交投资收入净值的2%. 但国税局严格限制可能危及基金会的投资。因此建议基金会的投资以保守为好。

基金会可以继承，转让和合并。

有一点值得注意的是， 私人基金会必须在每年的12月31前成立，资金到位才能抵消当年的税务。但有一点好处是， 如果当年的捐赠不能全部抵完， 可分5年carry-over, 直到所捐额度完全抵完。

基金会的设立须有会计师和律师协助设立， 费用大概是 2,000-3000.