Credit计算
前面三部分分别讲到了你的收入，你可能的deduction,然后是根据你的taxableincome计算你该交的税。但上面计算出来的税并不是IRS找你要的钱。IRS还有一些以credit的形式给你的，让你从上面计算出来的tax中减掉的钱。只有减掉了credit后的数字才是你欠山姆大叔的钱。所以，这个credit就是从税里面争，一块就是一块，而不是象deduction,还要乘一个系数。
Credit分两类，一类是你上面算出来你欠山母大叔的税，你才能减掉的credit。你要算出来你不欠（如TI为零或负数），当然也就不减了。这一类在每年计划自己的税收时，要考虑进去。简单的例子就是你能放钱到traditionalIRA或Roth IRA，但你要放到traditionalIRA里，你有5000块的deduction，少交了750的税（15%计算）。上面你算下来，假设你就欠山姆大叔1500块的税。但你有孩子上大学，可拿到2500块的educationcredit。因为你只有1500的税可用来减免，你就只能拿1500的credit了。如果改选择把钱放进RothIRA，你就没有5000块的deduction了，你要多交750块的税，也就是你欠2250块的税。但你可能有2500的educationcredit, 所以你可以拿到这2250块。因此这750块从traditional IRA上省下来的税你实际上不用交。而RothIRA在拿出来的时候是不交税的，所以，从头到尾你就没为这5000块交过税。如果一个RothIRA不能解决你的全部credit，你还要考虑从你存401K等来调整。从第47到53项的credit都属于这种。第二种credit是山姆大叔不管你欠不欠它的税，都给你。这些credit是放在Payment里计算的。
第47项：给别的国家交的税。这个俺没有经历过。有网友提醒，你要拥有别的国家的股票，有时会有这种情况，你的1099表里会显示。你要交过这个税，最好参考说明和有关的文献，搞清楚是不是合适。（这里有点糊涂的是美国还有一个foreignearned income。建议涉及的网友读publication 54。俺一般只读俺自己涉及的东西。）
第48项：请人照看小于13岁的孩子所付的钱（daycare,summercamp等，别把孩子学钢琴一类加进来。）的credit。山姆大叔不傻，只有你能说明你付这个钱是为了你自己挣更多的钱，它才给你这个credit。也就是要夫妻一方不工作，就没戏了。作学生还可以，是为了以后挣多多的钱，给山姆大叔交多多的税。要填2441表格。这里有几种情况，俺经历过，就说说：1。你要有flexiblespending account,这里面的钱没进你的收入（W-2)，自然是要从你付给他人的钱里先减掉。2。你的credit是你付给人家的钱再乘一个系数的，不是100%的还给你。根据你的AGI,这个系数有变化。AGI越低，这个系数越高。从35%到20%。记住这个系数最小是20%，所以，不是所有的人开flexibleSpendingAccount都合算。当年我嫌麻烦，也不知道放多少正好用完，就没开。后来发现也没损失--我当时交15%的税，这里给我20%的credit呢。3。一个孩子是3000块的费用可用来申请credit,但FSA可以放到最高5000。所以，孩子的开销大，还是开FSA合算。4。两个孩子，一个4000，一个2000的费用，可以合起来算6000。不必是一个孩子不能超过3000的限制，而是两个孩子的总数为6000的上限。记住，送孩子去的地方，要人家的EIN或个人的SSN。最好有收据。
第49项：Educationcredit，是孩子上大学或你自己及配偶要学点东西所付的费用的减免。填8863表。对照说明看适合那一种情况（AmericanOpportunity Credit,Hope Credit,and Life-longCredit.)。孩子大学费用，每年你都会从大学收到一张1098T的单子，上面有两个重要的数字-qualifiedexpense和grant/scholarship。不是所有你交给学校的钱都能用来算这个credit。如果你的Qualifiedexpense比scholarship/grant多，就用前者减去后者，这是你或孩子付的qualifiedexpense，给8863表用。如果qualifiedexpense比Scholarship/grant少，你就没有credit可以拿了。你用后者减去前者，这是你孩子的收入，他/她填税表用。拿到全部education credit的qualified expense不用太多，几千块就够了。8863表的说明很详细的。
第50项：鼓励低收入人士存钱到退休账户里的credit。这个逻辑上是希望你老了之后不成为社会的负担。有AGI限制。marriedfilejointly的人士是55000的限制。当然，是以你存钱到你的退休账户为前提。合适的人要自己研究一下，看能不能拿到这个credit。用表格8880。这个也是你欠税才能拿到，还根据AGI来决定一个系数。
第51项--养孩子的crdeit。也是，孩子才是IRS今后税收的来源，给点优惠还是应该的。一个孩子最多是1000，要求孩子不满17岁（注意这个和上面第48项的年龄要求不一样。）。也有AGI（marriedfilejointly)不超过11万的限制。11万到13万是慢慢减少，13万以上好象就不能拿这个credit了。这个也是你欠山姆大叔的税才能减免。
第52项--其它一些特殊的dredit,如你拿到当地政府给你的房贷的利息减免证书（从没见过），收养孩子的情况，和给房子安装节能的空调取暖设备等。自己仔细读条款填合适的表格。
第53项--更多的一些credit,也是给特定人士的：老人残疾人；DC地区第一次买房的；电瓶车主；生意人的（传说中的S-corporation在这里呢。）；去年付了AMT的；持有Taxcredit bond的人士。这些都没经历过，各位有可能的，自己找东西研究吧。
第54项--把上面所有的credit都加起来。
第55项-你的税减去这些credit。这是你还欠山母大叔的数字。
其他tax的计算
第56项--自己当老板的，要schedule SE，没经历过。
第57项--你收到了小费等没有交social security/medicare一类情况。有专用表格。
第58项--就是你收到了IRA distribution但没有算在收入里的情况；多放了钱到IRA一类的账户等。
第59项--其他tax。好像就两类情况，在人家家里作佣人看孩子等的情况，和advance earned incomecredit（都不知道是什么东西。：。）
第60项，把从55到59项的tax加起来。这是你最后欠山母大叔的税。
Payment--你已经交的钱和第二种credit的计算
第61项--许多雇主都会先从你的工资里预先提留了一部分给山姆大叔。（W-4表决定提留的量，每年你都可以到人事部去改数字的。提留多了，等于你无息贷款给山姆大叔；少了，山姆大叔中间揭不开锅，最后也没好脸色给你，要罚款的。）这个数字在你的w-2和1099表格里。
第62项--是你去年填税表预支给山姆大叔的，见第74项就明白了。俺从不预支。
第63项-这个是新的法律，刚才发现。俺的税表都寄出去了，还没claim。这也算是俺写这个系列的“回报”吧，帮人帮己，没错的。填scheduleM。有工资或政府部门退休人员合适。夫妻俩有800块呢。注意适合的对象--有人claim you asdepedent或者用1040NR表的人等不适合。
第64项--Earned incomecredit。比较复杂，和孩子数目，收入有关。AGI五万以下的家庭要仔细看一下说明。
第65项--另外的childrencredit。这个是给上面不欠山姆大叔的税，没有拿到上面第51项的全部credit人士的。有特殊限制，自己仔细看。填8812表。
第66项--Refundable education credit，这也是因税不够而给的，是家有上大学的人并合适AmericanOpportunity credit的才有。你要是没全部拿到educationcredit（8863表）,注意8863表的第16行数字。
第67项--第一次买房子的credit。填5405表。说是第一次买，其实你只要过去三年没有房子就成。最高可以到8000。
第68项--这是来不及在4月15日之前file的人，要延长时间时交的押金吧。也算是你的预支。
第69项--这是多交了社安保险的人士。一般情况下，你只给你收入的前106800块交社安保险。但你要有两个工作，就可能多扣了。再次知道为什么高收入人士的税率可能低了吧？
第70项--Undistributed long-term capital gain,Credit for Federal TaxPaid on Fuels， Credit for Prior Year Minimum Tax—Individuals,Estates, and Trusts， Health Coverage Tax Credit，都没有弄过，好像也是比较特别的人和情况。
第71项--把从61-70项加起来，就是你已经交给山姆大叔的钱（注意到这些credit的计算和上面的credit的计算的不同点没有？这些是不管你欠不欠山姆大叔的钱，它都给你的，所以，算作你已经交的钱。）。
第72--到最后，就是计算你多交或少交的情况。多交就退给你，少交了就补回去。没什么花头了。
（二0一0年三月一日）
