今年实行新税法你会要多交税吗？

今年开始进入2018年度报税季节了，周末有空看了看新税表，发现往年会得到退税，而今年要多交不少税。俺的情况似已不是个例，在网上亦看到有类似报道：（http://enewstree.com/discuz/forum.php?mod=viewthread&tid=220539）

这主要是由于逐项减扣部分（ITEMIZED DEDUCTION）做了修改。虽然之前从新闻，网络到电视，看到或听到不少有关税法主要修改的部分，但是没有认真仔细查看和计算过。

2017年以前的逐项减扣部分主要有如下5-6项，包括：州和县的地方税（SALT），按揭利息（INT），地产税（PPT），捐献和其他（如雇主不报销的开支等）。不过2018年息税法中这前三项中的SALT和 PPT封顶不超过一万元， INT限定750K贷款的利息，而其他项目除了DONATION外均已取消。如果处在高地方收入税（俺这有州，县和市3重税），高房价（高按揭）， 和高房产税的地区，使得人们在报税时选择ITEMIZED DEDUCTION。这是因为ITEMIED DEDUCTION的减免数额会远远高于标准减免额（STANDARD DEDUCTION）。例如，一对老留夫妇, 2017年标注减免只有＄20800（EXAMPTION：4050X２＆ STANDAR DEDUCTION：$ 12700。据2018年新税法，该项增加到＄24000 (注：新税法将个人减免和家庭标准减免合二为一), 增加$3200 ，没有实质变化，仍然远低于ITEMIZED　DEDUCTION。故往年人们摒弃标准减免。不过，今年由于税法的改变，或许多数人改用STANDAR DEDUCTION。于是人们会问，若是如此会多交税吗？对于这个问题没有统一答案，但是可以稍微分析一下即可得到适合自己答案。　

要判断自己的家庭是否要多交税，需要对比新旧税法所需要交钠的税款，找到两者差别。

表一。下表中显示2017和2018两年IRS INCOME TAX SCHEDULE：

表二。根据表一算出家庭收入100K- 350K的2017 – 2018 两年交税对比。如果按照上面两年的税表，可以大致算出两者之间的税款差别，如下表中给出家庭收入100K- 350K的交税对比。

从表中可见２０１８年要比２０１７年少，而且收入越高则少交的被分越高。譬如，一老留夫妇家庭收入１００K，少交2600美元左右，而另一家庭收入350K，则少交15338美元,,也就是说这两家收入相差3.5倍，但少交部分却相差约6倍。可以想象，对于更富有的家庭，少交的部分差距就会更大。特别是20万以上收入，差别越开越大。见下图）

图1. 高收入家庭会更多受益于新税法（2017-灰色线； 2018-橙色线）

判断是否多交税，要结合STANARD DEDUCTION AND TAXABLE INCOME 两者来考量。例如，一对老留夫妇的家庭收入扣除两人退休计划后（401K，403B，457B, IRA, etc.）其可纳税部分为12万的话，2018 新税表比2017 旧税表少交约3200美元（见表二第３行最后一栏）。前面提到，税法的改变很可能迫使人们选择2018年标准减免。如果真如此，前面提到2018年的标准减免额为$24000，加上这少交的税款3200美元税款所能“COVER“的INCOME $14545 （=$3200/0.22, 据表一中120K的 INCOME）。这减免相当2017年的总减免额应$38455 (=24000+14545)。这第二项亦可理解为额外ITEMIZED DEDUCTION部分。显然，如果你2017年的ITEMIZED DEDUCTION 部分大于$38455则说明你2018要多赋税了。反之则少交税。俺不幸的是，不但得有”三高”症（高PPT，高INT和高SALT）, 还失去其他被取消的ITEMIZED DEDUCTIONS（e.g., donation, unreimbursed cost and others），所以从今以后若税法不变的话，就要多交税了。这使得俺不得不重新规划退休后的税务支出以及改变其它财务规划。（如网友'cys254'所言，现在是CONVERT IRA TO RIRA的恰当时机. 因为美国债务持续猛涨，未来税率必定会随之上扬，现在多交点税今后会少交很多税）。

其他链接：

.闲聊退休(6):退休计划的核心之一是规划税务