投资科普#51：Roth IRA，美国家庭的省税神器

这个世界上，除了死亡和纳税，没有什么事情是确定的。
  --本杰明·富兰克林

对于美国的普通家庭来说，如何合理合法地避税或者省税是一个经久不衰的议题。今天我就和大家分享一下如何利用Roth IRA这一省税神器，在家庭理财中取得更高的投资收益。

一、什么是Roth IRA？

IRA指的是个人退休账户(Individual Retirement Account, IRA)。跟雇主支持的退休计划(比如401k/403b)不同，只要你的家庭有收入，你就可以在大部分基金公司开设自己的IRA账户，就算是那些没有收入的家庭主妇/家庭主男。

IRA有两种：传统IRA(Traditional IRA, TIRA)，和Roth IRA。当然还有Rollover IRA和其它的类型，它们超出了我们这里的讨论范围。

看到Roth这个词，你就能够猜到它是一种永久免税账户，所以说是最佳的个人退休账户。锦上添花的是，Roth IRA账户可以让你的后代永远继承下去。

根据国税局(IRS)的规定，在2024年，每个人可以存7000美元到IRA账户；而年过50岁的人士可以多存1000美元，即8000美元。

你可以不要小看这个数字！如果一对夫妻从25岁开始，每年每年存7000美元到Roth IRA账户，到65岁退休时，即使IRS不再提高每年可以存款的上限，那么他们就存了56万美元！按照每年10%的投资收益，他们的Roth IRA账户将会积累680万美元的永久免税资产！

就算他们从30岁开始，那么也存了49万美元的本金，加上收益，也有410万美元的永久免税资产！

值得一提的是，收益部分免税的前提是你的Roth IRA账户开设超过五年。如果你在56岁才开设Roth IRA账户，那么你需要等到61岁才可以取出收益部分而不用缴税。

正因为Roth IRA如此之好，国税局设定了可以直接往Roth IRA里存款的收入限制：在2024年，单个人收入上限是16万美元，家庭是24万美元。

超过这个收入限制的人，只能把税后的钱存入传统IRA账户，而退休后从这个账号取钱时增值部分是要纳税的。那么有什么办法可以绕过这个收入限制呢？

还真有，那就是另一个名闻天下的省税大法，“后门Roth IRA” (Backdoor Roth IRA)。

二、什么是后门Roth IRA？

顾名思义，后门Roth IRA是美国国会给高收入家庭的提供的一个省税“后门”。其工作原理如下：

• 我们把钱从银行账户转入传统IRA账户。在2024年，存入的上限是每人7000美元。而年过50岁的人士可以多存1000美元，即8000美元。
• 一旦钱出现在传统IRA账户(通常在一周内，最快两天)，我们立刻把这些钱从传统IRA账户转入Roth IRA账户。
• 如果转入Roth IRA的资金超过最初存入传统IRA的数量，那么多出的部分，需要缴税。比如你存了7000美元到传统IRA，一个星期后转入Roth IRA时增长为7100美元，那么100美元的收益需要纳税。

根据我的计算，在30年内，通过后门Roth IRA转换的7000美元，可以为家庭省下2.1万美元的税金，足足是本金的3倍多！

如果你做了后门Roth IRA，记得在报税时需要填写表格8606，告诉IRS你做了Nondeductible IRA Contribution。更多详情，请看 这篇文章。

值得一提的是，如果你先前有税前IRA账户，无论是普通的Traditional IRA、还是Rollover IRA，在做后门Roth IRA时，你不能把当年的全部税后IRA Contribution都从你转入Roth IRA的金额中(也就是1099-R表格上的 Distribution)扣除，而是必须应用Pro Rata Rule计算哪些部分是可以免税的。

这是因为，在国税局眼里，除了Roth IRA以为，其余这些IRA是一个大的整体，相当于一个大的“IRA池子”。因此，当你从其中转走的那一部分资金时，必须按照池子里税前税后的比例来决定有多少是税后的。

比如，你有10万美元的Rollover IRA，是从来没有交过收入税的。而你今年做了7000美元的后门Roth IRA。在次年报税时，IRS会把传统IRA和Rollover IRA看成一个整体；因此，我们原以为转入Roth IRA的7000美元全部是税后收入，但是IRS是按照比例来计算哪些转入Roth的IRA是税后的，即：
    7000 / (7000 + 100000) = 6.54%！

也就是说，在国税局眼里，那些转到Roth IRA里的7000美元里，只有458美元是税后的钱，而6542美元是税前的钱！当然，你原来的10万美元的Rollover IRA里，其中的6542美元神奇般地成了税后的钱！

如果碰到这种情况，你可以采用下述方法缓解这种问题：

• 如果这些Rollover IRA全部来自先前雇主的401k/403b账户，可以考虑把它们全部转入当前雇主的401k/403b。
• 把这些Rollover IRA/Traditional IRA全部或者分几年转成Roth IRA，一劳永逸地解决这些历史遗留问题。

三、可以提前动用Roth IRA里的资金吗？

按照国税局的规定，在59.5岁之前，我们不能从Roth IRA账户取出收益部分，否则需要缴纳罚款和收入税。

但是，我们可以在59.5岁之前取出本金、而不要缴纳罚款或者税款！

具体规则如下：如果是直接存入Roth IRA的本金，马上就可以取出来；如果是通过"后门Roth IRA"，或者"超级后门Roth"(Mega Backdoor Roth)存入的本金，你需要等待五年时间。

如果你在59.5岁之前急需用钱，比如支付房子的首付或者孩子大学学费，你可以把Roth IRA账户里的本金部分取出。国税局总是假定你先取出的钱都是本金，简化了报税时的烦恼。

好了，你现在知道了Roth IRA的无穷威力了。如果你还没有开始开设Roth IRA账户，那么就从今年开始吧！

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