以美金结算的公司怎样处理两种货币并行体制下的汇率差问题

在刚果金做生意，一个常见的问题就是刚果国内存在着美金和刚果法郎两种货币并存同时流通的局面。由于国内企业大多以美金作为结算货币，因此大量的刚郎报销就出现了一个汇率结算损失的问题。不少报销人员不断抱怨公司占了个人便宜，自己由于美元相对于刚果法郎升值而损失了不少钱。



我的观点是，在公司将美元与刚郎兑换汇率固定的情况下，只要不存在侵占公款的情况，严守刚郎美金报销两条线，严守额定汇率，个人就不会出现汇率损失！下面是对于货币汇率变更如何不影响结算的一点研究与心得。



假设K公司在去年以美元兑刚郎1:500的比例买进10,000美元的刚郎，即5,000,000刚郎。在今年四月份美元相对刚郎升值，官方汇率变为1:540，即在此情况下，10,000美元实际上可以兑换5,400,000的刚郎。由于刚果法郎如同其他货币一样，从长期来看，购买力是以螺旋型下降；从短期来看，则可视作不变（刚果的基本货币是刚果法郎，其本身购买力会受到作为大宗交易使用的货币美金的汇率的影响，但并不随美金的价值实时波动）。在此过程中，如果依据美元来结算，A公司由于汇率差额而损失了与400,000刚郎等价的购买力。而如果依据刚郎来结算，5,000,000刚郎自身并没有贬值，其购买力仍为5,000,000刚郎。因此，以美元结算的弊端就是，始终都存在着由于美金兑刚郎汇率变化而引发的汇率损失或者换汇收入。而以刚郎结算，就不存在这个问题。



由于国内企业一般是以美金来结算，在实际操作中，大宗付款都是以美金来支付，只有小额付款和采购会使用刚郎。因此我们需要研究的是使用怎样的办法可使得汇率波动不影响日常美金的结算。



我的建议是，以某个时期的美金兑刚郎汇率作为公司额定汇率，在美金兑刚郎汇率不发生极大幅度波动情况下，在财务结算中不计汇率波动，严守额定汇率进行报销，在必要情况下（如果刚郎交易金额巨大），对个人从公司支取的刚郎金额和报销数额进行登记和核对，防止出现个人谋取汇率波动的益处的情况。具体原因如下：



1，为什么要设立公司额定汇率？



设立公司额定汇率仅限于同时使用美金和刚郎两种货币进行交易的公司。对于完全只用美金交易或者完全只用刚郎交易的公司，即不存在汇率兑换情况的公司，设立额定汇率是完全不必要的。但由于小面值美金（两美元以下以及美分）无法在刚果市场上使用，由此导致很多刚果人无法对大面额美金（伍美元以上）利用美金进行找零，因此刚郎的使用是必要的，因而汇率兑换的问题始终存在。



设立额定汇率的原因是为了使公司的结算简单化，防止在财务结算中出现各种单据的汇率完全不一致，最终出现由于汇率变化而引发的收入支出不平衡。这种汇率不断变化的情况也给业务人员在财务结算时谋取私利提供了可能和便利。同时，设立额定汇率，是相当于让公司全面承担汇率波动带来的损失和受益（可视作是市场上的价格波动），避免个人的损失和得益。



例子：假设业务员A支取50,000刚郎支付一笔货款，此时汇率为美金兑刚郎1:500，相当于领取了100美金。此后报销时，市场汇率为1：1.000，以市场汇率为基准，则此人提供的50,000刚郎发票仅相当于50美金，那么此人总共损失了50美金。而如果报销时市场汇率为1:100，以市场汇率为准，则公司需要向此人支付500美金，公司实际损失400美金。而如果A业务员领取的是美金却以刚郎来支付的话，同样是提供了50,000刚郎的单据，情况却完全相反。即在美金兑刚郎汇率上升的情况下，如果业务员支取的是刚郎，则业务员出现损失；如果业务员支取的是美金，则业务员可以牟利（具体怎么做我就不用讲了，我不是来教你们如何学坏的）。在美金兑刚郎汇率下降的情况下，如果业务员领取的是刚郎，则公司出现损失，个人可以从中牟利（自己研究怎么回事）；如果领取的是美金，公司没有损失，个人会出现损失，但个人也可以采取办法从中牟利。综上来说，如果报销以市场实时汇率为基准，只要存在汇率波动，公司或者个人其中一方必然遭受损失，并会出现个人利用汇率浮动谋取私利的不良现象。实行公司额定汇率是必行的。



2，在美金兑刚郎汇率出现大幅度波动的情况下是否仍要坚持额定公司汇率？



为了使公司在结算中不出现混乱，坚持额定汇率仍是必要的。但结算的时间必须实现短平快，尽量做到每周一结算。但由于汇率出现大规模的波动的话，仍然需要大量抛出或者购入手中的刚郎以降低美金购买力损失，并在抛出或者购入时对公司的额定汇率进行调整。



3，严守额定汇率是否不会给个人带来损失



答案是，是的，不会由于汇率波动对个人造成损失。



具体的操作方法是实现美金和刚郎两条线。这就要求业务人员做到领取多少美金就报销多少美金，领取多少刚郎就报销多少刚郎，严禁私自在市场上对美金和刚郎进行兑换。禁止的办法是要求业务员在额定汇率情况下支取金额必须等于报销金额，对业务员超出支取纪录的刚郎金额不予美金报销，对超出支取纪录的刚郎予以刚郎报销而不是美金报销，对余额进行收回。



例子：小A从公司支取了1,000美金和500,000来支付某项业务。支取时美金兑刚郎汇率为1:500。几天之后汇率飙升为1:1,000，小A见状急忙将手中的1,000美金全部兑换为刚郎，以刚郎结算。由于如果以刚郎向客户支付的话，结算总额为1,000,000刚郎，因此在向客户支付之后，小A手中仍有500,000刚郎余款。在此情况下如果公司仍按1:500的额定汇率报销小A的1,000,000货款，则从公司美元帐面上来看，小A并没有从中获利，而实际情况下，由于汇率变化，小A从中谋取了500,000刚郎的余款。而如果公司要求小A做到美金刚郎报销两条线，并严守公司额定汇率，则小A无法报销全部1,000,000刚郎，只能选择报销500,000刚郎，以及500美金，多出的500美金则可以得到收回。如果小A要求报销1,000,000刚郎的话，则公司可以向小A支付超支的500,000刚郎，并收回1,000美金，此种情况下即使小A私自兑换了货币，双方也不会出现由于侵占公款或者代为支付公款而带来的损失，在此行为中出现的汇率波动，在公司帐面上仅显示为市场上物资的价格波动，帐面上不会出现汇率损失得益或者公司补偿个人损失的情况，从而有利于公司管理和财会审查。



以上论述了为什么要实行公司额定汇率。下面是关于具体如何操作公司额定汇率。



实行公司额定汇率制度的要点在于预算出公司两次结算之间这段时间总共会需要支出多少刚郎，根据需要进行兑换，以便尽量减少汇率变更对公司运营和结算的影响。根据此预算，公司以美金购入市场上的刚郎，作为业务备用金，并以购入的汇率作为额定公司汇率。对于每个报销人员，严格做到美金刚郎报销两条线，从公司支取多少美金就报销多少美金，从公司支出多少刚郎就报销多少刚郎，对超出部分进行同种货币的报销，对剩余部分进行同种货币的收回，严禁支取美元报销刚郎或者支取刚郎报销美元的情况发生。同时，在发生大规模汇率波动的情况下，公司有必要调整额定汇率制度，及时抛出或者购入存余的大笔刚郎以减少汇率波动带来的影响。



以上是关于双货币流通情况下以美金结算的公司的财务管理的一点研究，欢迎大家给出意见。