一、 什么是收入所得税抵免（EIC/ETIC）
收入所得税抵免是针对中低收入工薪阶层的税收抵免。 根据纳税申报人的劳动所得， 申报方式， 和受扶养孩童人数的不同， 收入抵免额从$529到$6557不等（2019年）。
这是一项可退还的税收抵免，也就是说纳税申报人甚至在没有纳税应缴额的情况下可以收到国税局的退税支票。
二、如何获得收入所得税抵免
1. 纳税申报人税表1040中调整后的总收入不得超过$55952（2019）
2. 纳税申报人必须至少有$1的劳动所得（养老金和失业赔偿金不计在内）
3. 纳税申报人的投资收入必须少于至多等于$3600 (2019)
4. 已婚夫妇若以分别申报方式申报纳税，则不得申领该项抵免
5. 有境外收入，也就是在纳税申报时填交表格2555或2555-EZ的纳税申报人，不得申领该项抵免
6. 纳税申报时，所有列举在纳税申报表1040中的人员必须拥有有效的社安号码SSN
7. 纳税申报人必须在纳税年度全年为美国公民或居民
8. 军人可以选择在申报收入中包含战争薪饷
9. 对于参加免医疗补助计划（Medicaid Waiver Pyaments）的纳税申报人，如果和被照顾人居住在一起，则不得将补助收入计入劳动所得来计算税收抵免。 如果没有和被照顾人居住在一起，则可以将补助收入计入劳动所得，以获得最大限度的税收抵免。
三、具体的收入抵免额
下图为2019年各收入等级，各申报状态， 各抚养多少孩童而可以获取的最高收入抵免额
2019 收入所得税抵免额 Earned Income Tax Credit
| 孩童数 | 最高收入所得税抵免额 | 最高劳动所得（单身或屋主申报方式） | 最高劳动所得（已婚联合申报方式） |
|---|---|---|---|
| 0 | $529 | $15,570 | $21,370 |
| 1 | $3,526 | $41,094 | $46,884 |
| 2 | $5,828 | $46,703 | $52,493 |
| 3 或更多 | $6,557 | $50,162 | $55,952 |
- 劳动所得收入和调整后的劳动所得收入，都必须在上述列表所列对应标准之内
- 总的来讲， 挣得越少，税收抵免额越大
- 劳动所得收入包含工资， 小费和其他应税的劳动所得
四、孩童和收入所得税抵免
当列举受扶养孩童作为申领收入所得税抵免时，要考虑以下几个因素：
- 受扶养孩童可以是纳税申报人的子女（含通过法律手续的领养子女）， 继子女， 收养子女（通过法律手续收养）， 兄弟姐妹，同父异母（同母异父）兄弟姐妹，继兄弟姐妹，或者他们的后代
- 孩童必须未满19岁，且小于纳税申报人（联合申报纳税方式）。如果孩童是全职学生， 年龄可以放宽到小于24岁。 如果是残疾孩童，则没有年龄限制
- 孩童必须和纳税申报人或其中的一方在美国居住超过半年以上
- 每个受扶养孩童都必须拥有有效的社安号码SSN
五、没有孩童的收入抵免申领
这种情况下， 可以根据不同的申报方式和收入水平来申领：
1. 纳税申报人必须在美国境内居住超过半年以上
2. 纳税申报人不是另外的纳税申报人的受扶养人
3. 纳税申报人的年龄必须年满25岁，但不足65岁
六、未婚夫妇和分居夫妇且有受抚养孩童的收入抵免申领
1. 居住在一起的未婚夫妇：
1） 可以通过签署表格8332来确认未婚夫妇的某一方申领收入所得税抵免
2） 如果未婚夫妇不能签署表格8332，国税局则根据最高AGI原则来确认申领收入所得税抵免的资格方
3）没有居住在一起的未婚夫妇，则根据和受抚养孩子居住时间的长短来确认申领资格，或以单身身份或以屋主身份来申领
2. 分居夫妇的收入抵免申领
1）分居夫妇从理论上是要以已婚分别的方式申报纳税的， 所以基本不能申领该项收入抵免优惠
2）可以通过签署表格8332来自行确认其中的一方申领收入所得税抵免
七、几种常见的错误申领
1. 在纳税申报表中列举不符合受扶养条件的受扶养人
2. 已婚夫妻以单身或屋主申报方式申报纳税
3. 夸大或瞒报劳动所得以获取最大限度的收入抵免
4. 错误的或失效的社安号码
八、错误申领收入所得税的后果
报税单上的错误申领不仅会延迟EIC/EITC退款（有时长达数月），而且还可能导致IRS撤销或追缴已经会未领取的收入抵免额：
- 纳税申报人必须退回错误申领的收入抵免额并加收相应利息
- 纳税申报人可能丢失为了两年的申领收入抵免额的资格
- 如果是纳税申报人恶意欺诈，可能失去未来10年的申领收入抵免的资格
