前2篇文章谈到了什么样的人、什么样的做法容易被IRS钉上,今天说说怎么做才不会被IRS被审计,当然完全避免谁也不敢保证,只能是减少被查的概率,即使真的不幸“中彩”了,也有助于你全身而退,安然无恙。
要不被IRS审计一定要遵循三项基本原则:合法、合理、有记录。先说合法,这是最基本的。也就是说一切收入来源、一切生意必须合法,不仅符合联邦法、州法,也要符合IRS的税法。税法说,一切与生意有关的、常用的、必须的开销可以抵税,但前提条件是这个生意本身必须合法,合法生意可以抵税,非法生意则不行。走私、贩毒、开地下赌场也是某种生意,但为法律所禁止,所以其收入无法申报,其开销也不可以抵税。吊诡的是非法收入你不能报、也不敢报,但如果被抓到了,你2罪并罚:非法经营外加隐瞒收入。
再来说合理。对于做生意的人来讲,任何生意一定有成本,所以IRS认可与生意有关的、必须的开销可以抵税,但各行各业的成本不一样,有些成本很高,利润很薄,有些行业成本低,利润高,IRS对各行各业的成本占毛收入的比重一定有一个统计数字,有一个range, 在这个range里,就不太容易引起IRS的警觉,他们就不会来查你,一旦你大大超出这个range, 就等于触动了IRS的警铃,IRS就可能“请你喝咖啡”。还有就是你平常都在这个range里,某一年成本突然大幅度上升,这更会引起IRS的注意。当然IRS从未公布过各行各业成本数据,我想它以后也不会公布。
要留有证据 (documentation)。不管IRS查不查你,你都要保留证明材料以防万一, receipt, invoice 和paperwork等越齐全越好。如果IRS真的查到你,你有详尽、可信的材料, 与IRS周旋起来,你也不怕。即使某一年你的business开销大大超过了同行,IRS查你,如果你能提供信实的文件,说明你为什么deductible大大超过往年,比如这一年又买了设备、又租了办公室等,只要你有翔实的说得过去的文件,IRS对你也没辙。
美国是个法治国家,一般的犯罪、犯事都有个追朔期,过了这个期限,你就平安无事,IRS查税也有个期限,他们叫“Statute of Limitations”(权限法则). 一般情况下,IRS查税可以回朔3年,如果发现你有 “重大纰漏”则可以查过去6年的报税,所以一般建议你的报税材料应该至少保留6年。这个“重大纰漏”是指你少报收入25%以上,或者是你“漏报”海外金融账户$5000以上的资产,这2条只要查出有一条,IRS审计期就从3年展延到6年。“权限法则”还规定,欠税可以追10年,10年后则过了追溯期,IRS只能罢手。但如果发现你从未报税,或是报税时有严重的欺诈行为,则查税期没有上限,审计可以永远持续下去。当然考虑到成本,IRS也不一定阴魂不散,永远缠着你,多半是相互妥协了事。 一般审计是3年,refund也是3年,就是说如果你发现IRS欠你钱(填表错误, 多交了税等),你也有3年时间要回来。
据行内专家总结,要减少遭IRS审计的概率,有几条宝典要遵循, 第一,要知道谁以及什么样的行为最有可能被审计,如果你在被高审计的名单上,你就要特别小心。前面2篇文章说过,高收入人士、从来不报税的人、或报税收入很少的人以及做生意的人,拿现金的人容易“躺枪”。超额deductions、现金进出太频繁、太可疑、慈善捐赠太多、商务旅行、餐饮和娱乐开销太多、申报家庭办公室等行为容易引起IRS的关注。第二,不要漏报收入,每年的W-2 和1099,你有一份,IRS也有一份,IRS会用电脑进行比照,一旦发现漏报的,IRS马上会发信要求你改正。第三,填报税表要干净、整洁,数字不要出错,不要忘了签名,这些可能是很小的细节,但容易引起IRS的注意。作为报税人,你当然不希望引起IRS的注意,一旦IRS注意上了,拿放大镜一照,没准小事就变大事。(范琦勇,微信qyfusa2000, 9/16/2015)