第七生意亏损（business loss） 做生意目的是为了赚钱 （profit）， 虽然不能保证每年赚钱，但如果你是small business owner, 你的Schedule C上有亏损，这当然会引起IRS的注意，如果有明显的可疑之处，IRS可能就会启动审计程序。一般来说，新开business尤其那些竞争激烈、要求资本投入大的行业，头几年亏损很常见，但如果你持续多年都报亏损，IRS 不查你是不可能的。IRS也信奉一句常用的箴言：杀头的生意有人来，赔本的买卖没人做。如果你的生意不合常理的老是亏损，IRS就会怀疑你做假账，夸大开销，或是把hobby (爱好)当作生意。人可以有各种爱好，如钓鱼、打高尔夫等，但爱好是爱好，不是business, 因而不可以抵税。过去5年每3年你有赢利，IRS认为你是在做生意，如果你大部分年份都亏钱，IRS就觉得这只是一个爱好，而爱好的亏损是不可以抵税的。
第八现金交易 任何银行一次收到一万美元以上的存款或取款都要向IRS报备，有些人为躲避报备，故意每次存取款少于10000美元，殊不知做多了反而会引起银行注意，这种做法叫做structured transaction, 是审计的重点。前几年纽约州长斯皮策嫖妓被抓（被曝光），就是因为经常从银行账户提取大笔现金，每次数额又少于一万元，结果触发银行警报，通报FBI，顺藤摸瓜，揭发他的丑闻，搞的他身败名裂。斯皮策虽不算大富，但他是州长，所以FBI才特别介入调查。经常去银行现金存钱的business owners对此要特别小心，当然FBI不一定对你感兴趣，但被IRS订上你也肯定不愿意。
第九有海外金融账户或是账户经常有海外现金流入 由于美国缺钱，奥巴马上台后开始严打海外账户隐匿资产行为，通过了“肥咖法案”，要求海外金融账户有一万美元以上的必须申报。这几年中枪的主要是在欧洲和加勒比海开户的美国人，财政部正在与中、台、港地区签订有关条约，相信以后华人被查的概率会大幅度上升。当然目前要求申报的还只是金融账户，房地产、生意、企业什么的不需要申报。但在遗产税中，所有的海外资产都要申报。两、三年前有个客人打电话给我，说IRS要他补交他过世父亲的遗产税。他父亲是美国公民，一直住在香港，过世后几年其子女才把在香港的家产出售。这笔巨款后来被IRS发现，要他们补交数百万遗产税外加利息和罚款。他问我有什么办法补救，我说事情已经发生了，能做的只有请个得力的税法律师替你去跟IRS交税，税是逃不掉的，能少交点罚款就不错了。
这几年由于中国热钱泛滥，很多人把钱弄到美国来投资，一些已在美国的人常把自己的美国账户借给亲戚朋友方便他们从中国把钱转到美国来买房投资什么的。借用别人账户在中国甚至台湾可能很平常，但在美国很容易被视为逃漏税和洗钱，要特别小心，我就有客户因此而被银行、IRS甚至FBI调查的。
第十赌博收入也要申报 很多人都不知道上赌场赢钱了，当然是指赢大钱，报税时要申报，赌场对于那些赢了大钱都会向IRS报备，你也会收到一份W-2G 表，你可别忘了报税, 赢了大钱你要报税，但业余玩家输的钱不可以抵税，业余赌客玩两下被称为爱好（hobby）, 业余爱好的开销不可以抵税。职业赌徒的输钱可以与赢的钱相抵，与赌博有关的开销如食宿交通费可以作为expenses抵税，当然IRS对什么是职业赌客有严格定义。
第十一过度申报出租房的损失 出租房的收入算“被动收入”，损失算“被动损失”，被动损失不可以抵工作收入。因为出租房的收入算“被动收入”，不可以用来做各种qualified 的退休计划（如IRA, SEP等）。但如果你是专门的不动产管理人、开发商或专职地主， 每年花一半以上的工作时间，并且一年花750个小时以上在不动产投资上，则出租房收入可以视为active income 或叫earned income, 这种收入可以抵其它的earned income, 也可以用来做退休计划。
第十二商务用餐、旅行和娱乐开销 做生意当然免不了要出差、请人吃饭、看个演出什么的，以前我在某大保险公司做agent时，听说某个业绩顶尖的印度裔agent还出资请给他介绍客户的会计师、律师到非洲打猎，一趟几万美元开销也报作business expenses. 但这一块很容易成为灰色区域，也是IRS审计的重点，特别是巨额的、离谱的开销很容易给你惹来麻烦。要减少或避免被审查的原则有两条：一是不要太过分。上篇文章说过，每个生意、每个行业请客吃饭的开销有个大致的范围(range)，在这个range之内，就不太容易被审计，超过这个范围就可能被查。第二，任何这方面的开销都要有清楚的记录：讨论了什么生意方面的事、时间、地点、人物等，$75以上的开销要保留收据。
第十三随机抽查 前2篇以“日月楼主人”名义发表的文章“我帮客户排平IRS”讲到我有个客户设立的退休账户SEP被IRS local office审计，我觉的他就是被随机抽样查上了，因为他的情况很简单，有完整的记录，放多少钱是会计师算出来的，我帮他做的一切完全符合IRS的规则。事实上自从业17、8年来，我帮客户开过二、三百个SEP账户以前从来没有过被审计的先例。他被挑出来审查我想更大可能是不走运，被随机抽上了。当然由于一切合规、合法，我帮他积极应对，最后平安无事。被IRS随机抽查是没有办法的事，只能自认倒霉 （bad luck）,但如果你所作合法、合规，又有记录，你也没什么可怕的，积极面对就是了。（范琦勇，9/5/2015）
