[林修荣]生前信托附加资料

「生前信托」的主要功用



对拥有房地产的人士，「生前信托」可能是比较有效的遗产规划工具。信托的主要功用，是避免后人要通过法庭「认证」(Probate)手续；此外，信托可指定将来透过A/B信托，去保留夫妇各自遗产免税额，目前是每人二百万元。



假如房地产由夫妇直接拥有，待两人都去世后，后人需要聘用律师或会计师，向法庭申请「认证」，法庭批准后才能将产权转移。「认证」除了要花钱和花时间外，还会失去私隐权。有些父母在生前将产权部分或全部转移子女，这样做虽然可以避免「认证」，但却有税务和其他后遗症，尤其是假如房地产属于投资物业，更应该让子女通过遗产继承，去达到省税的目的。



「生前信托」本身不能增加遗产免税额，但透过成立A/B信托，将属于死者的遗产放入一个不可撤销的信托内，便可以利用死者本身的遗产免税额，将来即使产业大幅度增值，亦不会有遗产税的问题。



生前信托与年幼子女



生前信托最大的好处，是避免将来子女承继遗产时要通过认证(PROBATE)手续，但对家中有未成年子女的家庭，生前信托还可以为他们提供保障。



假如夫妇当中一人离世，另一人当然可以继续拥有产权，和子女们的监管权；可是，万一夫妇都离世，假如没有预先透过遗嘱或生前信托，去指定遗产的管理权和子女的监护权，便要由认证法庭(PROBATE COURT)去按州法律作决定，而这些决定通常都是跟据亲属的亲疏关系，未必与您的愿望相符。



虽然在遗嘱中可以指定产权和子女监管权，但假如拥有房地产的话，即使有遗嘱亦要通过法庭认证，所以最好还是设立生前信托，在信托中清楚地指定一位信得过的「继承信托人」(SUCCESSOR TRUSTEE)，并指定由他监管未成年子女。同时，在信托内也可以另指定一位候补的「继承信托人」，当原来「继承信托人」不可以担当任务时，由侯补「继承信托人」补上。



由于生前信托通常可以随时更改，到子女成年后，父母到时可以考虑修改信托，让子女来作「继承信托人」。



避免遗产争议



通常父母在遗嘱或生前信托内，都会指定将来遗产由子女平均分配承继，可是，有部分父母，由于各种原因，给予不同的子女不同的遗产价值。例如，顾及某子女生活较困难，或者某子女对父母特别照顾，便将较多的资产分给他；另一方面，可能有令父母对子女某不满，便故意将该子女在遗嘱中删除，或给予比其他子女较少之产业。



虽然父母有自由去决定如何分配遗产，但分配不均可能为后人带来争执，失了和气，甚至对薄公堂，不时有人到法院为遗产分配提出诉讼。



为了减少将来后人为遗产分配争执，如果不采用均分的方式，便要特别谨慎去避免争执。遗嘱较容易被争议(Contest)，所以找律师订立生前信托(Living Trust)比较稳妥，有些家庭甚至将签署遗嘱或生前信托过程，用录像机录下为证，并录下律师对分配条款的解释。此外，在遗嘱中加上「不可争议」条款，令提出争议的子女丧失继承权，也是常用的策略。还有一个办法，就是经常对遗嘱作些微修改，用意是即使遗嘱受到争议，法院也会考虑到之前订立的遗嘱。



修改遗嘱或生前信托



有些朋友以为离婚后自然信用卡分开，无需再为以前配偶的债务负责，但假如您没有正式通知银行或信用卡公司，离婚后您依然要为两人联名的信用卡负责。



已经设立遗嘱或生前信托的朋友，在家庭情况有特别改变的时候，都要考虑是否需要更改这些文件，甚至要将一些已经指定受益人Beneficiary的帐户更改。



有些已经离婚的朋友，忘记将人寿保险的受益人更改，甚至生前信托也不作更改，这样以后可能会有意想不到的情况出现，为后人带来麻烦。



有些男士在配偶过世后再娶太太，都应该考虑尽快将遗嘱或生前信托修改。假如在这些文件上没有明文订立新配偶可以得到的遗产，在遗产法律上她便成为「被删去」的配偶(Omitted Spouse)，许多州都有法例去保障这类「被删去」的配偶，在加州这类配偶可以自动获得遗产的三分之一甚至一半。



要修改遗嘱或生前信托的手续相当简单，您不一定要到以前为您设立文件的律师。假如您的文件已经设立多年，不妨请律师为您审查一下您现有的文件，看看是否应该收改或重新订立。



生前信托与房地产物业



家庭拥有房地产，最好考虑找律师为您设立生前信托，将来子女续承产业时，可以避免认证PROBATE过程，省下律师费用和时间，也保留流私隐权。



可是，单单设立了生前信托是不够的，因为如果产业没有放入生前信托，便取不到生前信托的好处，即等于白造了。将房屋「放入」信托，其实只要将屋契修改，由以前夫妇共同拥有产权，改为由夫妇以信托人TRUSTEE的身份拥有。一般律师在为您设立信托之后，都会顺便为您更改屋契。



有了生前信托，不会妨碍房地产买卖。卖出房屋时，夫妇便以信托人身份，去进行交易。要买入新房屋，只要屋契上有正确的具名便可以了。



有些生前信托，根本不将个别房地产资料放在信托文件；即使在信托后面附上房地产资料，将来也可以自己将资料修改。这部分资料是是为后人提供方面，让他们知道父母有什么资产而已。



重新贷款时，还有一部分银行机构，不想借贷给作为信托人的贷款人，但这个情况已逐步改善。即使银行有此要求，ESCROW公司也知道如何将物业取出信托，重贷完毕时再帮您放入信托。



预先订立医疗授权书



没有人能知道自己是否会突然发生意外，或有其他原因而导致神志昏迷，无法为自己的医疗作决定，包括是否在医生认为无希望时，继续利用机器 (LIFE SUPPORT SYSTEM)去维持生命，或是否要使用止痛药。如今医生和医院都害怕法律诉讼，所以不肯随便为病人作主，如果自己没有留下指示，到时可能会产生混乱。

解决这个问题最好的方法，是预先设立所谓「生前遗嘱」(LIVING WILL)，做法是利用一个「医疗授权书」(DURABLE POWER OF ATTORNEY)文件，由本人预先指定代理人，并给予权力，在授权人无法自己为医疗作决定时，由代理人全权作决定。



近年许多个州(包括加州)订立了「预先医疗指示」(ADVNACE HEALTH CARE DIRECTIVE)文件，用途与上述「医疗授权书」相近。通常在设立生前信托时，律师都会为您准备这套文件。假如您不设立生前信托的话，也可以设立「医疗授权书」或「预先医疗指示」，但最好是由律师或有专业知识的人士为您设立。



预先订立医疗授权书



最近佛罗里达州SCHIAVO家庭为了是否维持病人生命这件事，闹到国会、美国总统和最高法院都牵涉其中，其中一个原因就是这位女士没有预先订立医疗授权书。

没有人能知道自己是否会突然发生意外，或有其他原因而导致神志昏迷，无法为自己的医疗作决定，包括是否在医生认为无希望时，继续利用机器 (LIFE SUPPORT SYSTEM)去维持生命，或是否要使用止痛药。如今医生和医院都害怕法律诉讼，所以不肯随便为病人作主，如果自己没有留下指示，到时可能会产生混乱。